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财政国库管理制度改革工作实施方案
http://cw.cug.edu.cn   2011-07-06 09:04:00   浏览:次   地大(武汉)财务处
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地大发〔200734号 200772

  根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库〔200228号)和《财政国库管理制度改革试点方案》(财库〔200124号)等精神和要求,我校从200771日开始实施财政国库管理制度。为顺利落实和圆满完成本次财政国库管理制度改革工作,特制定本实施方案:

  一、实施原则

  (一)统一管理。学校财政国库管理制度改革工作在财政部、教育部的领导下,由学校财务处统一管理。

  (二)有利于方便用款。根据我校特点,在结合国库支付各项规定的前提下,制定规范、高效的工作程序,尽量简化手续,减少环节,最大可能方便教学科研工作。

  (三)有利于学校内部预算管理,尤其与中央财政拨款预算的执行要有机结合起来。

  (四)有利于及时提供有关会计信息。在遵循会计制度的前提下,逐步建立既方便核算操作、满足国库集中支付需要,又能满足内部管理需要的科目、项目体系,快速、及时地提供有关会计信息。

  (五)确保学校各项工作正常进行。这项改革要求所涉及的资金计划性强,各单位在做好本单位相关工作的同时,应加强配合、及时沟通,使财政性资金国库集中支付工作顺利实行,确保各项工作的正常进行。

  二、实施国库集中支付的资金范围和方式

  按照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库〔200228号)要求,国库集中支付的财政性资金分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (一)财政直接支付:由财政部门开具支付令,通过国库单一帐户体系,直接支付到收款人或用款单位帐户。

  (二)财政授权支付:预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过国库单一帐户体系,将资金支付到收款人帐户。

学校将按照教育部对拨付我校的中央财政拨款要求,实行财政直接支付或授权支付。

  三、工作程序

  (一)按照财政性资金国库集中支付办法的规定,设立中国地质大学(武汉)零余额帐户,并向教育部和财政部国库支付执行机构办理预留印鉴手续。

  (二)做好改革试点前后的会计帐务衔接工作,包括:与教育部财务司核对改革实施前的预算指标及领拨款数额,结出各项资金使用情况等。

  (三)在对学校各项支出进行认真测算分析的基础上,按照教育部确定的国库集中支付范围确定学校的具体支付项目。

  编制用款计划。根据教育部下达学校的年度预算数,按国家预算支出的类、款、项和项目,基本支出按均衡性原则、项目支出按进度编制分月用款计划,在规定的时间内上报教育部。学校各用款单位及相关专项经费管理部门要密切配合,力求用款计划符合实际要求,确保资金按计划支付。

  四、支付程序

  (一)财政直接支付程序

  1.按照教育部财务司要求,确定财政直接支付用款单位和项目。

  2.按要求报送该项目用款申请及审核材料至财政部专员办。

  3.根据财政部专员办审核意见向教育部财务司报送财政直接支付申请书,办理支付手续。

  (二)财政授权支付程序

  1.支用财政授权支付额度时,应先确定用款单位或项目是否是国库集中支付的用款单位或项目。

  2.支用财政授权支付额度时,用款单位或项目应在批复的用款计划额度内支付款项。

  3.支用财政授权支付额度时,用款单位或个人须到财务处的会计科按原有关报帐要求填制有关凭证,办理借款、报帐手续。

  4.财务处经审核后,填写有关银行票据,办理支付。

  5.代理银行办理授权支付后,按实际发生的明细业务给学校提供对帐单。

  6.按教育部要求,学校及时上报零余额帐户的支出情况。

  (三)有关规定

  按照国库支付管理办法规定,学校的零余额帐户不得违反规定向学校其他帐户划拨资金,包括预算项目之间的转款。

  五、组织机构

  参照《财政国家管理制度改革试点工作实施方案》(教财函〔200243号)规定,结合我校实际的情况,学校确定由财务处根据需要配备专职工作人员或设置专门办事科室,专门负责办理国库集中支付的相关业务及管理工作。

  六、职责分工

  (一)财务处

  负责统一管理学校财政国库集中支付工作。按预算使用财政性资金,做好相应的财务管理和会计核算。

  1.负责制定相关的管理办法和措施。

  2.负责零余额帐户的开设、管理、核算、对帐等工作,按国库集中支付的办法及规定,做好每日、每月及年终对帐、签证等工作,具体办理财政支付业务。

  3.负责确定学校国库集中支付的项目和内容。

  4.根据各单位的用款计划按类、款、项和项目汇总编制并上报学校的季度及分月用款计划。

  5.负责按类、款、项、项目编制国库集中支付资金的执行情况表。

  6.负责与财政部、教育部、财政专员办、代理银行的工作联系,积极沟通,解决工作中出现的问题,及时与教育部对帐,向财政部、教育部反馈信息。

  (二)人事处

  负责及时提供学校的人员编制、人员增减、工资标准、工资性开支及其他属国库集中支付范围的人员性支出;按月及时提供代扣款项等数据(各类保险等)。

  (三)学科建设办公室

  负责协调和督促校内各学科项目办理国库集中支付相关手续:

  1.指导监督用款单位按项目进度编制切实符合实际的用款计划,并在规定的时间内按月报送财务处。

  2.掌握各项目的工作进度,管理监督用款单位按项目进度使用资金。

  (四)科技处

  负责协调和督促有关科研经费拨款(包括科技三项费用、科学事业费等)项目负责人办理项目经费国库集中支付的相关手续:

  1.指导、监督用款单位按项目进度编制符合实际的用款计划,并在规定的时间内报送财务处。

  2.掌握各项目的工作进度,管理和监督用款单位按项目进度使用资金。

  (五)实验室设备处

  负责有关国家设备购置专项的使用和管理,并按有关规定办理相关项目经费国库集中支付手续:

  1.指导和监督用款单位按项目进度编制符合实际的用款计划,并在规定的时间报送财务处。

  2.掌握项目进度,管理和监督用款单位按项目进度使用资金。

  3.签定合同时细化资金支付计划,明确资金支付单位的户名、帐号及开户行。

  (六)后勤管理(基建)处

  负责基本建设、国家维修专项、房改经费及其他有关后勤支出(水电燃料等)国库集中支付手续的办理及经费的使用和管理:

  1.掌握各项目的工作进度,管理和监督用款单位按项目进度使用资金。

  2.签定有关合同时细化资金支付计划,明确资金支付单位的户名、帐号及开户行。

  3.按月及时提供有关经费支出或代扣款项等数据(水电费、燃料费、卫生费等)。

  4.指导和监督用款单位按项目进度编制符合实际的用款计划,并在规定的时间报送财务处。

  (七)资产管理处

  按国库集中支付要求负责组织和实施学校政府采购活动,监督采购合同的执行与付款。

  (八)学生工作处

  负责编制学生补助奖学金等经费的季度分月用款计划,按时报送财务处。

  (九)其他部门及单位

  负责本部门、本单位属国库集中支付范围的经费的使用和管理,包括:

  1.按要求及时编报切合实际的用款计划。

  2.按财政资金国库集中支付的要求办理资金支付手续。

  七、相关工作

  (一)做好宣传工作。这项工作是国家财政改革的要求,涉及面大,改变了多年遵循的资金支付模式。这项工作对学校、对开户银行都是一项新工作,需要在具体操作过程中不断探索,摸索经验,在工作中难免有考虑不周之处,由此造成的不便需要全校教职工的充分理解与支持。学校相关部门要对这项改革的相关情况进行广泛宣传,对需要做的工作及改变的环节进行详细说明,使广大职工能理解并支持这项工作。

  (二)做好人员培训工作。随着财政国库管理制度改革工作的开展,在已进行的人员培训的基础上,由财务处负责对校内有关财务人员及单位负责人进行培训。

  (三)进一步加强预算的编制和管理工作。建立科学的预算定额和支出标准,尽可能细化预算,使所有财政性资金的支付都建立在明细的预算基础上。同时,校内预算编制的时间将适当提前,校内预算的编制也将细化,逐步与上报国家预算的时间一致。根据国库管理制度改革工作的要求,认真做好校内有关财务制度的修改和调整。

  (四)加强监督制约机制。要建立健全财政国库集中支付的内部监督机制,确保财政资金安全。

  实行财政国库集中支付,是一项政策性强、涉及面广的系统工程,不仅涉及到财政资金拨付程序、支付方式、帐户设置的变化,而且会影响到学校目前日常管理的思维方法、工作习惯、管理方式。因此学校各部门要密切配合,协调一致,共同搞好国库集中支付工作,保证学校各项工作的顺利进行。

 
 
 
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