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中国地质大学(武汉)财务管理办法
http://cw.cug.edu.cn   2016-03-16 09:01:38   浏览:次   地大(武汉)财务处
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地大发〔2016〕5号 2016年3月1日

第一章 总 则

第一条 为规范学校财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进学校各项事业健康发展,根据《事业单位财务规则》(财政部令第68号)、《高等学校财务管理制度》(财教〔2012488号)和国家有关法律法规,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 学校财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要与资金供给的关系,社会效益与经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务:依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算,有效控制预算执行;完整,准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;科学配置学校资源,努力节约支出;建立健全学校财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益,加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第四条 本办法适用于学校及下设各二级单位。

第二章 财务管理体制

第五条 学校实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。

第六条 学校财务管理实行党委领导、校长负责的工作机制。

学校党委对学校财务管理工作负有领导责任,负责全面贯彻执行党和国家财经方针政策和决策部署,讨论决定事关学校发展改革稳定的重大财经事项和管理制度,健全规范学校财务管理的长效工作机制,强化对权力运行的制约和监督。

校长是学校的法定代表人,在学校党委领导下全面负责学校财务管理工作。分管财务的副校长或总会计师协助校长管理学校财务工作。

第七条 学校成立财经委员会,负责研究、论证学校重大财经事项。

第八条 财务处作为学校一级财务机构,在校长和分管财务的副校长或总会计师的领导下,统一组织、管理和实施学校各项财务工作。

第九条 学校根据工作需要,可委托财务处在校内单位设立二级财务机构。

校内二级财务机构是财务处的派出机构,必须遵守和执行学校财经规章制度,接受财务处的统一领导、监督和检查。

第十条 学校各级财务机构必须配置相应的专职财会人员。财会人员的调入和调出、专业技术职务评聘、业务培训和继续教育以及校内二级财务机构负责人的任免和调整等,应由财务处会同有关部门办理。

第三章 预算管理

第十一条 学校预算是根据学校事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学校预算由校级预算和所属各级预算组成。预算内容包括收入预算和支出预算。

第十二条 学校编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制应当积极稳妥,支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

第十三条 预算编制方法

各二级单位按照学校发布的预算编制要求和控制数,根据单位发展目标和实际情况,编制本单位收支计划,经分管校领导签批后报财务处审核,并纳入校级预算建议方案统筹考虑。

学校校级预算由财务处负责编制。依据教育部下达的年度拨款控制数,参考以前年度预算执行和各二级单位收支计划申报情况,根据学校事业发展目标、计划和预算年度财力可能,预算绩效评估结果,以及年度收支增减因素和措施,按照编制规则编制预算。学校预算应当收支平衡,原则上不得编制赤字预算。

第十四条 预算审批

党委常委会负责领导预算管理工作,审定学校预算编制过程中重大原则、政策和问题的调整和优化;校务会议负责对预算管理进行决策,审定学校预算的具体方案、校内资金安排计划和大额预算调整事项;财经委员会是预算管理的咨询议事机构,负责审议和论证学校预算建议方案和其他重大预算事项。

第十五条 预算调整

为确保预算的严肃性,学校预算一经下达,必须严格执行,原则上不予调整。因国家有关政策或学校发展环境出现较大变化,确需调整预算的,应严格按照学校规定的程序进行审批后,方可调整预算。对国家财政专项资金项目的预算调整,必须报上级主管部门审批。

财务处有权拒绝执行未按规定程序批复的预算调整决定,确保学校预算的权威性和约束力。

第十六条 预算执行要求

学校加强对预算执行过程的控制和管理,强调预算安排与经费支出的适应性和匹配度,加快专项资金使用的项目库建设,对各二级单位的公用经费实行零基预算。

第十七条 预算绩效评价

学校实行预算绩效评价制度,将绩效评价结果与下年度预算安排相挂钩。

第十八条 学校财务决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。学校按规定编制年度决算,加强决算审核和分析,保证决算数据的真实准确,为学校决策提供可靠依据。

第四章 收入管理

第十九条 收入是指学校开展教育、科研及其他社会服务活动,依法取得的非偿还性资金。

第二十条 学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

(一)财政补助收入,即高等学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括:

1.财政教育拨款,即高等学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款;

2.财政科研拨款,即高等学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款;

3.财政其他拨款,即高等学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入,即高等学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

1.教育事业收入,指高等学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入;

2.科研事业收入,指高等学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入,不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入,即高等学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,即高等学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第二十一条 学校严格按照国家法律法规和政策规定依法组织收入,所有收入全额纳入学校预算,统一管理、统一核算。各项收费必须符合国家规定的收费标准和范围,并使用符合国家规定的合法票据,校内任何单位不得自立收费项目、自定标准、自制票据。

第二十二条 校内各二级单位组织收入时,必须严格执行“收支两条线”的管理规定,不得截留、隐瞒、挪用学校收入,不得公款私存。

第二十三条 对于应上缴国库或财政专户的资金,学校按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴。

第五章 支出管理

第二十四条 支出是指学校开展教学、科研及其他社会服务活动时发生的各项资金耗费和损失。

第二十五条 学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。

(一)事业支出,即高等学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指高等学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出是指高等学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出,即高等学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即高等学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出等。

第二十六条 学校各项支出全部纳入学校预算,建立健全支出管理制度。

第二十七条 学校各项支出严格执行国家有关财务制度规定的开支范围和开支标准;国家财经法规和财务制度没有统一规定的,由学校结合本校实际情况加以规定,并报上级主管部门备案。

第二十八条 校内各二级单位要加强支出管理,严格按照学校确定的预算控制数控制各类支出,不得随意超预算,更不得无预算支出。要按实际发生数列支,不得虚列虚报。要开展支出绩效评价,提高资金使用的有效性。

第二十九条 建立健全各项财务开支审批制度,明确审批权限,实行“一支笔”审批制度。

第三十条 上级主管部门拨付的有指定项目和用途的专项经费,必须专款专用,并按照要求定期报送资金的使用情况。项目完成后,须报送资金支出决算和使用效果的书面报告,并接受有关部门的检查、验收。

第三十一条 支出中属于国库集中支付和政府采购的项目,严格按照有关规定和程序执行。

第三十二条 加强对各类票据的审核和验证,减少和消除支出过程中出现的不合规票据和虚假票据。

第六章 结转和结余管理

第三十三条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十四条 学校财政拨款结转和结余资金的管理,应当按照财政主管部门的规定执行。

第三十五条 学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。

第三十六条 学校加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,支出不得超出基金规模。

第七章 专用基金管理

第三十七条 专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十八条 学校专用基金管理遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超过基金规模。

第三十九条 专用基金包括:

(一)职工福利基金,即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)学生奖助基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

第四十条 专用基金统一由财务处管理和核算。各项基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按照统一规定执行;没有统一规定的,由学校请示上级主管部门后确定。

第八章 资产管理

第四十一条 资产是指学校占有或者使用的,能够以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第四十二条 学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十三条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

(一)现金、存款、零余额账户用款额度的管理:财务处及各二级财务机构应建立健全现金、存款和各类用款额度的内部管理制度,明确各类管理人员和经办人员的岗位责任,确保资金安全。

(二)应收及预付款项的管理:财务处对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按照规定程序批准后核销。

(三)存货的管理:存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应建立健全存货的采购、验收、进出库、保管和领用等管理制度,定期或不定期地清查盘点存货,保证账实相符,对存货盘盈、盘亏应当及时处理。

第四十四条 学校银行账户的开设、撤销、变更等事项应当经过教育部审核后报财政部门审批。

学校所有银行账户由财务处统一管理。财务处以外的其他任何部门和个人不得以学校名义擅自开设银行账户。学校不得出租、出借或转让银行账户。

第四十五条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

学校可根据国家规定的固定资产标准,结合实际情况制定各类固定资产的明细目录。

第四十六条 学校应当按照教育部规定的方法和年限对固定资产计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产,可继续使用的应当继续使用,规范管理。

文物和陈列品、图书、档案、动植物等,不计提折旧。

固定资产折旧不计入学校支出。

第四十七条 学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年底应进行一次全面的清查盘点,保证账、卡、物相符。对于固定资产的盘盈、盘亏,应当按规定程序及时处理。

第四十八条 固定资产处置由资产使用单位提出申请,经资产与实验室设备处审核批准后,方可进入处置程序。资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行审批程序。

第四十九条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第五十条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价,及时入账。学校转让无形资产,应当按照规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理。

第五十一条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等等方式向其他单位的投资。

学校应严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照国家有关规定可以对外投资的,应当履行有关审批或备案程序。

学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资,国家另有规定的除外。

学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。

第五十二条 学校资产处置遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。

学校出租、出借资产,应当按照国家有关规定经上级主管部门审核同意后,报同级财政部门审批。

第五十三条 对外投资收益及利用国有资产出租、出借取得的收入,应当纳入学校预算,统一核算,统一管理。

第五十四条 学校按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

第九章 负债管理

第五十五条 负债是指学校承担的能以货币计量,需要以资金或劳务偿还的债务。

第五十六条 学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

应付及预收款项包括学校应付教职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

第五十七条 学校加强对不同性质负债的分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第五十八条 学校建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务或提供担保。

第十章 成本费用管理

第五十九条 学校根据事业发展需要,实行内部成本费用管理。

第六十条 成本费用是指学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

第六十一条 学校在支出管理的基础上,将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或两个以上会计年度的相关支出,按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

第六十二条 成本核算是指按照相关核算对象和核算方法,对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

第六十三条 费用按照其用途归集,主要包括教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

教育费用是指高等学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。

科研费用是指高等学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

管理费用是指高等学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用,主要包括高等学校校级行政管理部门发生的各项费用、高等学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

离退休费用是指高等学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

其他费用是指高等学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用,主要包括对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

第六十四条 学校应正确归集实际发生各项费用,不能直接归集的,应当按照一定原则和标准合理分摊。

第六十五条 学校根据实际需要,逐步细化成本核算,开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。

学校将按照财政部、教育部颁布的有关高校成本核算实施细则的规定,推进内部成本费用管理,并逐步建立成本与相关支出的核对机制,以及成本费用分析报告制度。

第十一章 财务报告与财务分析

第六十六条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门和财政主管部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十七条 学校的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书。

第六十八条 财务情况说明书,主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价等情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第六十九条 学校财务分析报告是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照上级主管部门的规定和要求,根据学校财务管理需要,科学设置财务分析指标,开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。

第七十条 学校建立健全校内财务报告制度。具有独立法人资格的学校附属单位、设有二级财务机构的校内单位均应按照国家和学校财务管理制度的规定,真实、准确、完整、及时地向学校财务处报送正式的财务报告。

第十二章 财务监督

第七十一条 财务监督是贯彻国家财经法律法规和学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。学校财务监督的主要内容包括:

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余的管理情况;

(四)资产管理的规范性、有效性;

(五)负债的合规性和风险程度;

(六)对违反国家财经法律法规和学校财务规章制度的问题进行检查纠正。

第七十二条 学校及各二级单位应建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,明确各岗位的经济责任,明确审批人的授权批准方式、权限、程序以及相关控制措施,防范经济隐患和风险。

第七十三条 学校财务监督实行事前监督、事中监督与事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第七十四条 学校保护财会人员的合法权益。财会人员有权按照《中华人民共和国会计法》和相关政策法规行使财务监督权。对于违法国家财经法律法规和学校财务规章制度的行为,财会人员有权提出纠正意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第七十五条 学校依法接受教育行政主管部门和财政、审计、税务、物价、金融等主管部门的财务监督。

第十三章 附 则

第七十六条 学校基本建设投资的财务管理,执行本办法。

第七十七条 本办法由财务处负责解释。

第七十八条 本办法自公布之日起施行。原《中国地质大学(武汉)财务管理办法》(中地大(汉)发〔2000011号)同时废止。

 
 
 
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